Fecho de contas - 10 passos essenciais

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Fecho de contas - 10 passos essenciais

 

Preparar o fecho de contas do período económico é uma tarefa extremamente importante para as empresas, pois, permite avaliar a saúde financeira da mesma. Para que este trabalho seja feito de forma eficiente, é necessário realizar alguns passos essenciais.

Passos para Fecho de Contas

Listamos as etapas que se aplicam à maioria das empresas, no momento em que é necessário realizar o encerramento de contas:

1. Verificação dos Inventários

É necessário confirmar se os produtos/serviços existentes coincidem com os dados da contabilidade da empresa. Proceder ao controlo e gestão do stock é muito importante para encontrar o equilíbrio entre o investimento realizado em mercadorias e consumíveis e as vendas efetivas.

2. Confirmação dos Ativos Fixos

Devem ser verificadas todas as operações de aquisições ou alienações de ativos, nomeadamente, certificar que todos os movimentos se encontram registados na contabilidade e que os mapas de reintegrações/depreciações e as fichas de cada ativo, estão atualizados e em conformidade legal.

3. Conciliação Bancária

Para o correto encerramento de contas, devem ser elaborados mapas de conciliação bancária, para apontar as diferenças existentes entre o saldo contabilístico e o saldo bancário. Outras contas, aplicações financeiras ou operações de crédito/financiamento, também devem ser verificadas:

  • Contas à ordem e a prazo;
  • Aplicações financeiras;
  • Créditos (confirmar junto do Banco de Portugal);
  • Empréstimos/contas caucionadas;
  • Livranças/contratos de leasing;
  • Cartões de crédito.

4. Conferência de Clientes e Fornecedores

No processo de encerramento de contas, é necessário verificar se todos os valores faturados aos clientes/fornecedores e recebidos pela empresa estão corretos:

  • faturas emitidas devidamente registadas e pela quantia correta;
  • notas de crédito assinadas e registadas;
  • notas de débito registadas;
  • dados do programa de faturação coincidentes com os registos da contabilidade;
  • IVA devidamente liquidado;
  • operações isentas de IVA corretamente enquadradas na legislação existente.

5. Verificação da Conta Pessoal

Neste momento, é essencial verificar o registo dos processamentos de salários efetuados e o respetivo pagamento das remunerações.

6. Validação da Conta Estado

Implica analisar as diferentes rubricas de impostos e verificar os pagamentos efetuados, nomeadamente:

  • IVA;
  • Apuramento do IRC;
  • Retenções na Fonte de IRS/IRC;
  • Segurança Social;
  • Outros Impostos (IMI/IUC/FCT).

7. Controlo dos Acréscimos e Diferimentos

É necessário conferir e verificar que se encontram registados todos os movimentos que transitaram do ano anterior ou que irão transitar para o ano seguinte (operações relacionadas com acréscimos de custos, proveitos, diferimentos de proveitos, custos, incluindo também os subsídios estatais para ativos fixos tangíveis).

8. Controlo das Remunerações a Liquidar

Neste ponto, é necessário regularizar os lançamentos efetuados em relação ao pagamento de férias, subsídio de férias e encargos, relativos aos colaboradores da empresa.

9. Verificação dos Gastos das Viaturas

É importante verificar se, todos os gastos suportados com os veículos da empresa, estão devidamente registados:

  • Seguros;
  • IUC — Imposto Único de Circulação;
  • Inspeção Periódica.

10. Cruzamentos com o Portal das Finanças

No encerramento de contas, é importante verificar se a informação existente nas plataformas eletrónicas está de acordo com a registada na contabilidade, principalmente nos seguintes pontos:

  • Imóveis;
  • Viaturas;
  • Recibos verdes eletrónicos;
  • Controlo do volume de negócios com E-Fatura.

 



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